Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > дом > Не амортизированное имущество это

Не амортизированное имущество это

Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Амортизируемое имущество Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. О продлении сроков представления налоговой отчетности, срок подачи которой приходится на март - май года, см.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Амортизируемое имущество - налог на прибыль

Имущество организации признается амортизируемым, если удовлетворяет следующим требованиям:. Поскольку методы признания расходов различаются, на дату ввода имущества в эксплуатацию в бухучете отразите временную разницу. Погашайте ее по мере начисления амортизации. Подробнее об этом в рекомендации: Как оформить и отразить в бухучете приобретение основных средств за плату.

Организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий , предоставлено право не включать в состав амортизируемого имущества электронно-вычислительную технику п. Затраты на ее приобретение такие организации могут учитывать как материальные расходы подп. В составе амортизируемого имущества можно учитывать капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованных основных средств и основных средств, полученных в безвозмездное пользование по договору ссуды.

Неотделимые улучшения включите в состав амортизируемого имущества только в том случае, если капитальные вложения произведены с согласия арендодателя ссудодателя , но без возмещения с его стороны. Кроме основных средств и капвложений в арендованные объекты, амортизируемым имуществом признаются нематериальные активы организации объекты интеллектуальной собственности. Объект интеллектуальной собственности признается нематериальным активом в налоговом учете, если он удовлетворяет следующим требованиям:.

Более подробно условия признания объекта интеллектуальной собственности в качестве нематериального актива прописаны в таблице. Перечень объектов интеллектуальной собственности, которые можно отнести к нематериальным активам, приведен в таблице. Не начисляйте амортизацию по нематериальному активу, если оплата его стоимости будет происходить периодическими платежами в течение срока действия договора подп.

Такие затраты включаются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией подп. Исключать эти объекты из состава амортизируемого имущества нельзя. Обратите внимание! Да, нужно, если запчасти соответствуют признакам амортизируемого имущества. Амортизируемым признается имущество, которое:.

Поэтому их следует включить в состав основных средств и начислять по ним амортизацию в течение срока полезного использования ст. Если в этом документе тот или иной объект не указан, срок его полезного использования установите на основании рекомендаций изготовителя и или технических условий. Подробнее об этом см. Как определить срок, в течение которого имущество будет амортизироваться в налоговом учете. При этом расходы можно списать в полной сумме при вводе нематериальных активов в эксплуатацию.

Затраты на содержание мощностей и объектов, необходимых для выполнения мобилизационного плана кроме капитальных вложений , тоже относятся к внереализационным расходам организации. Начислять амортизацию можно только на объекты амортизируемого имущества. По общему правилу делать это нужно с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию п. При использовании кассового метода к указанному порядку добавляется еще одно условие.

Допускается амортизация только оплаченного амортизируемого имущества. При получении имущества в качестве вклада в уставный капитал организация не несет расходов на его оплату. Соответственно, при использовании кассового метода списать стоимость полученных объектов в уменьшение налогооблагаемой прибыли нельзя.

Такой точки зрения придерживаются представители контролирующих ведомств в частных разъяснениях. При безвозмездном получении имущества организация не несет расходов на его оплату. Право собственности организации на основное средство является одним из признаков амортизируемого имущества п. Поэтому до перехода права собственности не учитывайте данное основное средство в составе амортизируемого имущества.

Соответственно, амортизацию по нему начислять не нужно. Исключением являются основные средства, права собственности на которые подлежат госрегистрации. По ним амортизацию можно начислять с месяца, следующего за тем, в котором такие объекты были введены в эксплуатацию.

Независимо от момента подачи правоустанавливающих документов на регистрацию и от самого факта регистрации. Это зависит от того, как долго предполагается использовать эти автомобили. То есть начислять амортизацию в этом случае нельзя, а первоначальную стоимость автомобиля можно будет списать только при его реализации подп. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см.

Чтобы рассчитать амортизацию по автомобилю, нужно определить срок его полезного использования. Перечень амортизационных групп, в состав которых включаются автомобили различных категорий, приведен в таблице. При продаже демонстрационного автомобиля, который был включен в состав амортизируемого имущества, налогооблагаемую прибыль уменьшит его остаточная стоимость подп.

Не все имущество, которое соответствует признакам амортизируемого, может амортизироваться. Стоимость такого имущества не учитывается при расчете налога на прибыль кроме книг, брошюр и других изданий, стоимость которых включается в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Перечень имущества, по которому нельзя начислять амортизацию, приведен в таблице. Да, можно, если обустройство таких объектов обусловлено требованиями законодательства.

По общему правилу независимо от источников финансирования асфальтовые бетонные, тротуарные покрытия относятся к объектам внешнего благоустройства, и, следовательно, амортизация по ним не начисляется подп. В то же время для отдельных отраслей экономики обустройство производственных площадок с асфальтовым и другими видами покрытий рядом с производственными объектами является обязательным в силу законодательства, а также нормативных технических документов в области промышленной безопасности.

В таких случаях организация может начислять на них амортизацию. Асфальтовые бетонные, тротуарные покрытия относятся к объектам дорожного хозяйства.

Главное, чтобы обустройство таких объектов было связано с деятельностью, направленной на получение доходов п. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, которые подтверждают правомерность такого подхода см. Учесть твердые декоративные покрытия в качестве сооружений можно по следующим основаниям.

Во-первых, они улучшают доступ к организации, способствуют привлечению дополнительных клиентов, а значит, положительно влияют на увеличение продаж.

Во-вторых, наличие твердого покрытия позволяет сократить время погрузочно-разгрузочных работ, что также повышает эффективность бизнеса. Если твердое покрытие обустроено на арендованной земле, затраты на его строительство можно классифицировать как капитальные вложения в арендованные основные средства см. При этом в договоре аренды земли дополнительном соглашении к нему должно быть отражено согласие арендодателя право арендатора на производство неотделимых улучшений в виде асфальтового бетонного, тротуарного покрытия абз.

Кроме того, таким договором дополнительным соглашением должно быть предусмотрено, что арендодатель не возмещает арендатору стоимость капитальных вложений абз. О применении амортизационной премии при амортизации неотделимых улучшений арендованного имущества см. Как рассчитать амортизацию по арендованным объектам основных средств в налоговом учете. Не исключено, что при проверке налоговая инспекция не согласится с включением расходов на устройство укладку твердых покрытий в расчет налогооблагаемой прибыли.

В таком случае свою позицию организации придется отстаивать в суде. Москве и включил оборудованную автостоянку в состав основных средств. Амортизация начисляется линейным методом. Забор нельзя отнести к объектам внешнего благоустройства амортизация по которым не начисляется подп.

Расходы на обеспечение безопасности имущества организации можно считать экономически обоснованными п. Хотя они не приносят дохода напрямую, зато обеспечивают возможность его получения и минимизируют возможные потери порчу и утерю имущества организации. Поэтому учитывайте амортизацию, начисленную по забору, ограждающему территорию организации, в расходах, уменьшающих налог на прибыль. Организация не вправе амортизировать квартиры, купленные для служебного пользования. Это связано с тем, что под основными средствами, которые можно амортизировать, понимается имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров или управления организацией ст.

Квартиры под данное определение не подходят и для извлечения дохода не используются. Следовательно, начислять по ним амортизацию нельзя. Одновременно представители Минфина России поясняют, что служебные квартиры можно учитывать в составе обслуживающих хозяйств. Об этом сказано в статье Как правило, служебные квартиры доходов не приносят, поэтому их содержание убыточно.

Вообще-то такие убытки могут уменьшать налогооблагаемую прибыль, полученную от основной деятельности. Но для этого должны быть выполнены определенные требования. В частности, условия сдачи служебных квартир в т. Если эти требования не выполняются, убыток можно погашать в течение 10 лет, но только за счет прибыли, полученной обслуживающим хозяйством.

Очевидно, что служебные квартиры, которые не приносят доходов, установленным критериям не соответствуют. Поэтому воспользоваться рекомендациями Минфина России на практике организации не смогут. Некоторые виды основных средств могут временно исключаться из состава амортизируемого имущества. Начисление амортизации нужно приостановить в следующих случаях:. Если работы не сопровождались модернизацией или реконструкцией основного средства его первоначальная стоимость не увеличивалась , начисляйте амортизацию независимо от продолжительности ремонта.

Да, можно, если простой связан с особенностями технологического процесса или временной приостановкой производства, с невозможностью использования имущества в деятельности, приносящей доход.

В период простоя оборудования если не оформляется перевод объекта основных средств на консервацию продолжайте начислять амортизацию. Ведь перечень случаев, когда основное средство исключается из состава амортизируемого имущества, закрыт. Простой имущества в него не входит. А значит, оснований для прекращения амортизации нет.

Что касается включения начисленной амортизации в состав расходов при расчете налога на прибыль, то такую возможность организация имеет не всегда. Если простой связан с особенностями технологического процесса или временной приостановкой производства например, в связи с отсутствием заказов на продукцию , амортизацию продолжайте списывать на расходы п.

При этом учитывайте, что по общему правилу амортизация производственного оборудования относится к прямым расходам п. Их можно учитывать только по мере реализации продукции п.

Но при простое оборудования это правило не применяется. Амортизацию простаивающего оборудования учитывайте как потери от простоев. То есть в составе внереализационных расходов. Однако с выходом более поздних разъяснений прежняя позиция не актуальна.

Амортизируемое имущество

Имущество организации признается амортизируемым, если удовлетворяет следующим требованиям:. Поскольку методы признания расходов различаются, на дату ввода имущества в эксплуатацию в бухучете отразите временную разницу. Погашайте ее по мере начисления амортизации. Подробнее об этом в рекомендации: Как оформить и отразить в бухучете приобретение основных средств за плату.

В отличие от неамортизируемого имущества его стоимость учитывается при налогообложении путём начисления амортизации. Имущество признается амортизируемым если его срок службы больше 12 месяцев и его первоначальная стоимость более рублей [2]. В соответствии со сроками полезного использования амортизируемого имущества его распределяют по амортизационным группам [3].

Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности если иное не предусмотрено настоящей главой и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более рублей. Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном настоящей главой. Амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном настоящей главой. Имущество, относящееся к мобилизационным мощностям, подлежит амортизации в порядке, установленном настоящей главой.

Статья 256 НК РФ. Амортизируемое имущество

Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности если иное не предусмотрено настоящей главой и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более рублей. Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном настоящей главой. Амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном настоящей главой. Имущество, относящееся к мобилизационным мощностям, подлежит амортизации в порядке, установленном настоящей главой. Амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя. Амортизируемое имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации о концессионных соглашениях, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения в порядке, установленном настоящей главой. Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования вода, недра и другие природные ресурсы , а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты.

Неиспользуемое ОС: амортизировать или нет?

Бывают ситуации, когда основные средства перестают использоваться в деятельности, приносящей доход. Контролирующие органы считают, что это не повод для исключения такого имущества из состава амортизируемого. В рыночных условиях компаниям нередко приходится менять направления своей предпринимательской деятельности. Например, организация решает прекратить заниматься грузовыми перевозками и открыть рекламное агентство. При этом у нее остаются основные средства — грузовые автомобили.

Автор: Кошкина Т. Приобретенное организацией имущество было введено в эксплуатацию и использовалось в хозяйственной деятельности.

Имущество организации признается амортизируемым, если удовлетворяет следующим требованиям:. Организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, предоставлено право не включать в состав амортизируемого имущества электронно-вычислительную технику п. Затраты на ее приобретение такие организации могут учитывать как материальные расходы подп. В составе амортизируемого имущества можно учитывать капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованных основных средств и основных средств, полученных в безвозмездное пользование по договору ссуды.

Амортизируемое имущество в налоговом учете

Ведите свою бухгалтерию спокойно, без нервов и штрафов вместе с бератором. Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава

В отношении имущества, введенного в эксплуатацию до 1 января , для целей налогообложения прибыли амортизируемым признается имущество, стоимость которого превышает 40 тыс. А значит, имущество, стоимость которого не превышает указанный лимит, амортизируемым не признается, следовательно, начисление амортизации по такому имуществу в целях налогообложения прибыли следует признать неправомерным. По полученным до Если в качестве вклада получены материалы, то при расчете налога на прибыль их рыночная стоимость в расходах не учитывается. Это связано с тем, что такие ценности признаются безвозмездно полученными п.

Амортизируемое имущество

Амортизируемое имущество - в налоговом учете имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности по общему правилу , используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 рублей. Также к амортизируемому имуществу может относится имущество не находящееся в собственности налогоплательщика. Так, имущество полученное унитарными предприятиями в оперативное управление или в хозяйственное ведение , является амортизируемым. Так же к амортизируемому имуществу относятся неотделимые улучшения арендованного имущества, произведенные арендатором с согласия арендодателя. Не подлежит амортизации следующее амортизируемое имущество:. Бухгалтерская энциклопедия. Амортизируемое имущество — имущество организации со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 рублей.

Данное имущество много лет назад было принято на 01 счет в Все это время начисленная амортизация учитывалась в составе А значит, имущество, стоимость которого не превышает указанный лимит.

Недавно в законодательство были внесены изменения: согласно новой редакции п 1 ст НК РФ, для признания имущества амортизируемым, его первоначальная стоимость должна составлять руб. Но эта норма применяется только к тем имущественным объектам, которые введены в эксплуатацию с 1 января года. Ранее в законе упоминалась более низкая стоимость амортизируемого имущества. Амортизация может быть начислена на имущество, принадлежащее фирме на праве собственности и используемое для извлечения дохода.

Статья 256. Амортизируемое имущество

Амортизируемым имуществом в целях настоящей главы признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности если иное не предусмотрено настоящей главой и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более рублей. Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном настоящей главой. Амортизируемое имущество, полученное организацией-инвестором от собственника имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения в порядке, установленном настоящей главой.

Какое имущество в налоговом учете признается амортизируемым

Амортизируемым признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности, используются для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 рублей. Амортизируемым имуществом признаются капитальные вложения в предоставленные в аренду объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем с согласия организации-ссудодателя. Амортизируемое имущество, полученное организацией от собственника имущества или созданное в соответствии с законодательством РФ об инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию коммунальных услуг или законодательством РФ о концессионных соглашениях, подлежит амортизации у данной организации в течение срока действия инвестиционного соглашения или концессионного соглашения.

Обратимся к ст.

7 Reasons That May Not Be Worth It How to prove that I deserve a second chance. 4 Ways To Convince Someone To Give You A Second Chance How to Secure a Second Chance with a Woman You Still Want Whatвs the Best Way to Ask For a Second Chance. Dating Advice: How can I get a second chance в QA with KK Equestrian Dating Sites Bizarre dating sites you didn't know existed Equestrian singles dating The Best Equestrian Dating Sites Online Share 100 Free Dating. Equestrian Dating at EquestrianCupid.

Can a Girl Get Pregnant if She Has Sex During Her Period. Timing of sex for pregnancy How long does it take to get pregnant. Your Fertility right time for sex What's the Youngest Age at Which a Woman Can Give Birth. Can You Get Pregnant On Your Period. When Are You Most Fertile.

Not If You Do These 5 Things How To Talk To Women on Tinder How to Get Laid on Tinder: How I Banged 17 New Girls in 5 Weeks HOW TO GET A GIRL INTERESTED ON TINDER What to Say to a Girl on Tinder with 30 Screenshot Examples 5 Steps To Get Laid Using Tinder Hey Mom, Call Me When You Find My Wife How do I find a girlfriend for my son. My son, 38, can't find a partner How To Help Your Unmarried Child Find Love How to Get Your Son a Girlfriend My Son Is Kind, Successful, Attractiveвand Always Single. How Can I Help Him Find a Girlfriend. How Do You Get Your Son to Marry a Nice Girl These Days.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2020 году
Комментариев: 2
  1. Владилена

    Я думаю, что Вы не правы. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Агап

    Главное что когда смотришь спать не Хоцца!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.